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佳兆业造假门前雇员背黑锅
2016年12月22日 作者:朱开云 编辑:郭欣 来源:北京青年报

  佳兆业财务造假风波有了新的进展。佳兆业近日发布独立调查报告,称在涉及集团308亿元借款的重大会计错误中,存在前雇员“精心策划企图隐瞒”的情况。公告中还提到,该公司旗下项目已全部解封,复牌进程加速推进。鉴于佳兆业有望在2017年1月发布业绩报告,业界对此解读为,佳兆业最快或将于2017年1月复牌。

  调查

  “前雇员”造成佳兆业300亿债务窟窿

  这份“独立调查报告”历时一年半,由富事高商务咨询有限公司出具,报告的核心结论是:佳兆业存在总额为308亿的未偿还负债,佳兆业此前并未向普华永道披露,是“重大会计错误”,这41项借款协议是“部分‘前雇员’在未得到公司管理层授权并且‘管理层不知情’的情况下私自造成的。”

  佳兆业的债务问题一直是市场关注的焦点,此前普华永道为佳兆业出具的审计报告中就称佳兆业2014年度财务报表“多处存在漏洞以及重大报错”。根据佳兆业2014年的中报,公司计息债务总额约为300亿元,但到了2015年2月债务总额变为650亿元,其中有超过200亿元的债务为重新审计暴露。

  普华永道在发现相关借款协议的存在后,不愿为佳兆业2014年年报出具无保留意见,已在今年6月辞任。接替普华永道的核数师是致同会计师事务所。当时,普华永道曾提出六项审计事项,要求董事会成立独立调查委员会进行调查。根据普华永道的要求,佳兆业集团董事会于2015年4月成立独立调查委员会,并聘请独立第三方机构富事高咨询有限公司开展独立调查。

  富事高在披露的报告中称,该集团于2012年12月31日至2014年12月31日与非银行金融机构订立了41项借款协议,总贷款融资额为人民币352亿元。根据富事高的主要调查结果,截至2014年12月31日,来自上述41项借款协议的未偿还负债约为人民币308亿元。但这308亿元未偿还负债在2014年的会计记录中错误分类,以至于:138亿元被记录为其他应付款项;约44亿元记录为权益;约82亿元款项则在往年度错误分类为其他应付款,而在2014年12月31日之前重新分类为短期/长期债务;另外有44亿元的款项没有入账。

  调查报告指出,佳兆业前雇员精心策划企图隐瞒41项借款协议,当中涉及制作虚构协议和文件、未经授权付款、利用汇款代理掩饰不恰当及未经授权付款的真正目的;对付款及未偿还负债的不正确会计处理方式;与前雇员、供应商、汇款代理及其他第三方串通。

  追访

  佳兆业“隐藏负债”曾被孙宏斌发现

  2014年11月,佳兆业因其创始人郭英成卷入深圳落马高官蒋尊玉案,佳兆业房源被限制交易,公司现金流枯竭、陷入债务危机。同时,因不能签发财报,佳兆业从2015年3月停牌至今。若一切顺利,佳兆业将于2017年1月复牌。

  在财务数据之外,佳兆业营运已恢复正常,近日佳兆业金融中心、金沙湾国际乐园等多个大型项目先后启动。公开富事高的调查报告无疑是承认过去多个财年中涉嫌隐瞒负债、粉饰财报、伪造文件、虚构交易,但佳兆业如想复牌别无选择。

  值得注意的是,佳兆业的这些负债早已被融创发现。去年2月6日,孙宏斌掌控的融创中国曾准备以总计约45.5亿港币收购郭氏家族持有的佳兆业49.25%股权。但在5月28日,融创却突然宣布终止收购佳兆业。

  在后来的一次发布会上,融创中国董事长孙宏斌称:“刚刚接触时,佳兆业披露的每股净资产约4.5港元,我收购价格是每股1.8港元,总共约3亿美元,但走进一看,佳兆业每股价值几乎为零。”据媒体报道,当时孙宏斌质疑佳兆业存在债务窟窿,称,“只是普华永道把部分科目的费用按年摊销之后,佳兆业才没有出现资不抵债的局面。”

  真相

  到底谁该对这些债务窟窿负责?

  虽然报告将矛头指向前雇员,但北京青年报记者注意到,佳兆业并未透露该“前雇员”的真实身份。佳兆业相关人士表示,独立委员会正在就相关事宜咨询法律顾问。公司将会向相关人员追究法律责任,追讨损失。

  富事高的报告中称,多名第三方代表佳兆业清偿部分负债,该等第三方代表表示,还款行为是受到公司前雇员的指示。但多名前雇员中,富事高目前能联系上的仅有一名,而该雇员又否认涉及其的不同交易。

  佳兆业公告显示,由佳兆业独立非执行董事张仪昭、饶永组成的独立委员会的意见是,将征询法律意见,以了解应对涉嫌欺诈的前雇员及第三方采取何种行动,或将考虑针对犯事者提起民事诉讼。

  “伪造文件、会计造假、合谋串通花费近百亿购买项目公司”,种种行径居然是在管理层毫不知情的情况下,由“前雇员”造成的,更令人惊讶的是,富事高“无法联络上文所识别的任何前雇员”,联系上了其中一个,该“前雇员否认文件显示其涉及的不同交易”。

  值得注意的是,佳兆业独立委员会称,尽管公司董事会主席郭英成以及公司前执行董事陈耿贤在前述39项借款协议上签字,但并无证据显示他们了解会计处理方式;并无足够证据证明他们违反其作为最终审批者的责任。

  对于佳兆业财务造假的责任问题,许多市场人士并不买账。他们认为,佳兆业意图将财报造假的责任归结到已离职员工身上。然而,无论最终结果如何,随着富事高的调查报告出炉,佳兆业或将很快复牌。停牌前佳兆业的股价曾一路下跌,到停牌时仅为1.59港元,总市值80.11亿港元。

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